Voor financiëel en fiscaal advies

Vermogen in stamrechtrecht BV? plan uw inkomen.

Als vermogen is ondergebracht in een stamrecht BV, dan kan in 2014 het opgebouwde stamrechtkapitaal in een keer worden uitbetaald. Bij deze uitbetaling hoeft dan maar over 80% van de waarde belasting betaald te worden. De overige 20% is vrij van belasting.

Het nadeel van deze regeling is dat de stamrechtuitkering boven op de reguliere inkomsten belast wordt. Hierdoor is al snel 52% inkomstenbelasting over het wel belaste deel verschuldigd.

Een alternatief is om de stamrecht gefaseerd uit te laten keren. Hiermee kan geen aanspraak gemaakt worden op 20% belastingvrije uitkering, maar kan wel gepland worden in welk jaar over wat voor deel van de stamrechtuitkering afgerekend wordt. Bij wisselende uitkeringen kan hierdoor gezorgd worden dat er minder inkomstenbelasting verschuldigd is.

Als u van deze mogelijkheid gebruik wilt maken, hou er dan wel rekening mee dat over de uitkering van het stamrechtkapitaal eventueel ook premie zorgverzekeringswet betaald moet worden.

bron:  belastingdienst