Minister Dijsselbloem heeft aangegeven dat hij van plan is om met ingang van 2015 loonbelasting te laten betalen over kortingen die op hypotheekrentes zijn gekregen.

De aanleiding hiervoor is dat hypotheekrente niet meer tegen 52% belasting afgetrokken kan worden, maar dat dit maximale percentage elk jaar kleiner wordt.  Door aan de ene kant loonbelasting te laten betalen over de korting en vervolgens deze korting weer tegen een lager belastingtarief af te kunnen trekken, verwacht de minister meer belastinggeld binnen te krijgen.

Een bijkomend voordeel voor de staatskas is dat door de rentekorting als loon te beschouwen, het arbeidsloon hoger zal worden.  Mensen die geld verdienen door te werken, hebben recht op een extra belastingvrijstelling, de arbeidskorting. Sinds 2013 is de hoogte van de arbeidskorting mede afhankelijk van de hoogte van het inkomen dat met werken wordt verdiendt. Hierbij geldt, hoe meer geld verdiend wordt, hoe lager deze extra korting wordt.

Door de rentekorting als loon aan te merken, wordt door de korting op de arbeidskorting een extra belastingheffing van 4% bereikt.

Het huurwaardeforfait is een drempelbedrag waarmee de hypotheekrente aftrek wordt verlaagd.  Met ingang van 2014 wordt het huurwaardeforfait verhoogt naar 0,7% van de WOZ waarde. Hierdoor krijgen woningeigenaren minder belastinggeld terug over de door hun betaalde hypotheekrente.

In onderstaand voorbeeld wordt een en ander verduidelijkt:

De WOZ-waarde van een woning is door de gemeente vastgesteld op Eur 300.000            Voor deze woning is bij de bank een hypotheek afgesloten van Eur 250.000, waarop 5% rente per jaar betaald moet worden. Op jaarbasis wordt Eur 12.500 rente aan de bank betaald.

Door het huurwaardeforfait is deze rente niet volledig aftrekbaar. Hier geldt een drempel van 0,7% van de WOZ waarde (Eur 300.000), waardoor de eerste Eur 2.100 betaalde rente niet fiscaal aftrekbaar is. Het restant van de betaalde rente (Eur 10.400) kan wel op het inkomen in mindering gebracht worden.

Als deze aftrek plaatsvindt tegen het belastingtarief van 42%, dan is het fiscale voordeel Eur 4.368. Ten opzichte van de totaal betaalde hypotheekrente is dit 34,9%.

Als de aftrek plaats vindt tegen het belastingtarief van 51,75%, dan is het fiscale voordeel Eur 5.382. Ten opzichte van de totaal betaalde hypotheekrente is dit 43,0%.

Het huurwaardeforfait kan een grote invloed hebben op de netto rente die u op uw hypotheek moet betalen. Afhankelijk van de persoonlijke situatie kan het zelfs financieel voordelig zijn om spaargeld te gebruiken om de hypotheek af te lossen.

Het is raadzaam om in uw eigen situatie na te gaan wat voor u de meest aantrekkelijke mogelijkheid is.

De kosten die gemaakt worden voor het levensonderhoud van kinderen is in het algemeen niet fiscaal aftrekbaar. Mensen hebben vaak recht op kinderbijslag of studiefinanciering, waarmee een gedeelte van deze kosten worden gedekt.

Bestaat er echter geen recht op kinderbijslag of studiefinanciering, en het kind is jonger dan 21 jaar, dan bestaat er wel een mogelijkheid om (vastgestelde) bedragen op het inkomen in mindering te brengen.

Om te bepalen of er recht op aftrek bestaat wordt ook gezien in hoeverre de kinderen in hun eigen onderhoud kunnen  voorzien. Hebben kinderen (veel) vermogen, dan wordt er van uitgegaan dat ze zich zelf kunnen redden, waardoor de aftrek van kosten niet wordt geaccepteerd.

Bron: rechtspraak

Auto’s die een maximale bijtelling hebben van 14% komen in 2013 in aanmerking voor investeringsaftrek.

In 2013 komen deze auto’s zowel in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (max. 28%) als voor de milieu investeringsaftrek (13,5% of 36%).

Voor het jaar 2014 zullen personenauto’s uitgesloten worden voor de kleinschaligheidsaftrek. Bovendien zal de milieu investeringsaftrek voor de personenauto’s met een bijtelling van 14% komen te vervallen.

Als prive bezittingen (bv onroerend goed) gebruikt worden voor bij de exploitatie van een bedrijf van een partner of een (minderjarig) kind, dan moet over de inkomsten (verminderd met de gemaakte kosten) die hiermee gekregen worden belasting betaald worden in box 1 (De Terbeschikkingsregeling).

Als het onroerend goed bezit niet meer voor de exploitatie van het bedrijf wordt gebruikt, moet met de belastingdienst worden afgerekend over de aanwezige stille reserves.

De vraag die op dat moment speelt is, wat is de waarde van het onroerend goed?

Deze discussie speelde tussen de belastingdienst en een belastingplichtige, waarbij de fiscus stelde dat de waarde van het pand Eur 200.000 meer waard was dan de belastingplichtige aangaf.

De belastingplichtige had het bedrijfspand vooraf laten taxeren door een erkende taxateur. Bovendien waren de door de gemeente vastgestelde WOZ waarden in lijn met de getaxeerde waarde.

De belastingrechter gaf in deze procedure aan dat de fiscus niet aannemelijk kon maken dat de gebruikte taxatiewaarden onjuist waren en ging niet akkoord met de door de belasting voorgestelde verhoging van de waarde van het pand.

Kern van deze uitspraak is niet alleen dat een belastingplichtige bij het einde van de TBS regeling er voor moet zorgen dat hij een deugdelijke onderbouwing van de waarde laat opstellen, maar ook dat hij zich kritisch opstelt op het moment dat hij de WOZ beschikking van de gemeente ontvangt.

bron:  http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:GHSHE:2013:4259

21. Verzachten versobering zelfstandigenaftrek (winstbox) De versobering van de ondernemersfaciliteiten met 500 miljoen euro per 2015 wordt verzacht door de inperking met 200 miljoen euro te verlagen.

Er resteert een versobering van de ondernemersfaciliteiten voor een bedrag van 300 miljoen euro per 2015. Dit wordt ingevuld door de zelfstandigenaftrek te beperken.

Hierdoor komt er meer evenwicht in de belastingheffing tussen ondernemers en werknemers.

Bron: Miljoenennota